遺言・相続対策のお役立ち情報
2019年～ 個人事業主の事業承継特例
弊社は、 中小企業庁 認定支援機関 として皆様の事業承継をお手伝い致します。
下記の業種の方々はドシドシご相談ください。
内容 2019.4.1～の５年間に都道府県へ『特例承継計画書』の提出を条件に･･･
個人事業に使っている「特定事業用資産」の全てを 事業主から事業承継者に、相続や贈与をした場合、その資産に対する相続税・贈与税の納税を猶予する。
※ 支店や事業ごとで承継者(＝相続人や受
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相続対策・事業承継対策 メニュー一覧
（全て消費税別途）
相続税額シミュレーション
●改正後の相続税を知っておきましょう。
●１回目と２回目のトータルの相続税を知っておくことも大切です。
●“相続税割合”も算出しておけば、財産ごとにかかる相続税を把握できます。
⇒ H２７年～相続税改正の影響
０円～数万円 程度
財産ボリュームにより異な
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マイナンバーの脅威を知っておく
マイナンバーで資産分散や資産隠しがバレる？！
全国民別の所得（給与・年金、利息・配当・分配金、保険金など）や扶養情報を番号で一元管理。
次のような方の相続税や贈与税の税務調査が容易になります。
誰かに扶養されているのに､
●預金の残高が多い方
●株・投資信託の取引や配当が多い方
●保険の満期や個人年金の受取が多い方
●過去の収入に比べ、死亡時の財産が少ない方
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遺言が必要な１４のケース
遺言は相続発生に伴う『預金･投信･株の凍結』､『借入返済の遅延』､『不動産の共有化』､『個人事業の休止』､『法人組織の不具合』などを防止するツールです。
民法改正による「自筆遺言の法務局保管」がスタートするまでは、自筆遺言は筆跡や意思能力を巡ってトラブルになりがちですが、公正証書遺言なら公証役場が無料で半永久的に保管し、再発行もしてくれるので安心です。
特に、次のような方は遺言の必
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遺言の書き方１２のポイント“プロも知らない極意”
トラブル予防のつもりの遺言も、
次の1２のポイントが抜けていると、逆効果になりかねません。
遺言作成６００件を超える実績で培われたノウハウで、お客様に最適の遺言をご提案しています。
今後遺言を検討されている方だけでなく、既に作成済みの方も、下記の項目で気になる点があればお気軽にご相談ください。
⇒遺言作成サポートの流れ
⇒公正証書遺言の必要書類
１．財産配分は、小規模宅地の特例や名義
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不動産オーナーは遺言必須
2005年(平成17年)９月８日、最高裁で大変な判決が出ているのをご存知ですか？
『オーナーの死亡後、遺産分割協議が整うまでの賃料は相続人全員に分配しなさい。』
という内容です。
（H２５．９．５～の賃料は民法改正により、婚内外子同等の配分）
具体的には
【 例 】
・マンション賃料
月／１００万円
どのような影響が・・・
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2018年～ 法人の事業承継特例
相続税猶予額の例
【甲の本来の相続税額】
【甲の猶予相続税額】
【甲の相続納税額】
甲
自社株100百万＋他200百万＝300百万
自社株 100百万
乙
他 200百万
他 200百万
計
500百万
300百万
税総額
150百万
70百万
150百万×300百万／5
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賃貸収入の移転ほか
賃貸収入の移転
●プライベートカンパニーの活用
⇒管理型法人ではなく所有型法人へ
◆個人増税・法人減税の流れの享受
◆資金の分散
◆所有や新築してから３年経過すれば株価対策にも
節税イメージ図をクリックすると大きくなります↓
「プライベートカンパニー３形態の比較表」はこちら＞＞
●賃貸建物を子や孫へ「暦年贈与」又は「
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相続or贈与どっちが得！？ 相続税率と贈与税率の比較
いくらまでの贈与が得？
【遺産額に対する合計相続税割合表】
●夫の相続人は 妻と子２人、妻の相続人は子２人と仮定
●夫の遺産は、妻が50％を相続と仮定
●１次の相続税、配偶者軽減適用後
夫財産＋妻財産
＝合計
（A）
１次
相続税
２次
相続税
１次+２次
合計相続税
（B）
合計
相続税割合
(B／A)
１億＋0.
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相続対策としての保険活用法
個人契約の終身保険・贈与保険活用
相続対策・遺産分割対策・相続節税としての保険活用法をまとめてみました。
終身保険の受取人指定は最強の『遺言』
【１】 保険契約で“死亡保険金受取人”に指定されて受取った保険金は、
遺産分割（遺留分計算）の対象外
（生前中の介護・寄与度などにより全遺産の1/10～１/3程度）ですので
保険金受取人は、次の㋑～㋩にしておけばいいでしょう。
㋑ 不
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