相続税のお役立ち情報
相続税申告で失敗しないためのポイント
「課税価格」が「基礎控除」を超える場合に、相続税申告が必要です。
遺産
の
総額
注 !
―
被相続人の
債務･葬式
費用
＋
相続人に対する
前３年以内贈与
及び
精算課税贈与財産
＝
課税
価格
課税価格
―
基礎控除額
基 礎 控 除 額 は
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相続税は税理士で変わる！
相続申告は、（１）土地評価（２）税務調査のポイントとなる生前分散資金（贈与・ヘソクリ）をガードできるかどうか（３）納税や生活資金、二次相続まで考えた遺産分割アドバイスがポイントです。 税理士にも不得意な分野があったり、 申告経験数も過去０件～数件～数百件と幅があるのも事実です。 税務調査対策や事業承継のスキルにも当然に差は出るでしょう。 土地評価や遺産分割の助言に不慣れな税理士の場合は、それらの
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相続発生！知っておきたいこと一覧
よくご相談いただくケース
≪ 相続が発生すれば ≫
･････時間の経過と共に財産に不具合が生じてきます。
≪ 相続税申告が必要な方へ ≫
･････申告の際のポイントなど
≪相続税申告で失敗しないためのポイント～≫
･････基礎控除を超えているか否かの判断には落し穴が
≪ 土地評価は特に大切 ≫
･････相続税額や遺産分割を左右します。
≪「相続税申告の
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相続発生～相続税申告１０ヶ月の流れ
相続が発生すると･･･
（1）遺産の特定
（2）遺産の評価算出
（3）遺産分割の協議
（4）遺産の名義変更
という重要課題を短期間に対処する必要があります。
⇒ 相続トラブル要素のビジュアル
特に最近は遺産分割協議がシビアになりがちで、又、税務調査プロテクションの対象者も増えているので、手際の良さと慎重さの両方が求められています。
※死亡から１０ヶ月以内に遺産分
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相続税申告で絶対注意すべき税務調査ポイント
相手を知らずして防衛はあり得ません
皆様は、税務調査と聞くと大資産家の家に踏み込むもので私のところは関係ないと思われているかもしれませんが、H１５～ 随分と様変わりしています。
特に、年１１０万円以下の生前贈与預金や配偶者名義財産について、「遺産では？」と追及してくる傾向にあり要注意です。
それに加えてマイナンバーにより、更に税務署は調査対象を広げてくるでしょう。
税務署が、おやっ？ と思
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遺産分けで失敗しない為の１８ヶ条
早目に着手した方が良い６つのケース編
① 株など時価変動が著しい財産がある場合
② 自筆遺言や部分的な遺言しかない場合
③ 賃貸不動産がある場合
④ 借入金がある場合
⑤ 相続人の中に重度の認知症の人や未成年者が居る場合
⑥ ご先祖名義のままの不動産がある場合
遺産の分割協議の７つのツボ編
① 法定相続分どおりに分けなくてもいい
② 実家はお母さんか同居して
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１０ヶ月以内に遺産分割＆相続税申告しないとどうなるの？
相続税の配偶者軽減や小規模宅地特例、納税猶予が受けられなくなります。
相続税の申告と納税の期限は相続開始を知った日から１０ヶ月以内ですが、
㋑
配偶者についての相続税額の軽減
(※注１)
㋺
居住用宅地や事業用宅地の特例
(※注２)
㋩
農地や自社株についての相続税納税猶
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民法改正 【配偶者・その他の相続分野】
★民法改正【遺言の分野】はこちら＞＞＞
相続関連の４０年ぶりの民法改正は次のような内容です。
【配偶者の分野】
【１】配偶者の居住権を短期的に保護する為の方針
施行日：2020(H32)年７月～（施行日前の相続開始分は 対象外）
被相続人の所有建物に無償居住していた配偶者について
① 遺産分割協議の場合
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民法改正 【遺言の分野】
★民法改正【配偶者・その他の相続分野】はこちら＞＞＞
相続関連の４０年ぶりの民法改正は次のような内容です。
【遺言の分野】
【自 筆 遺 言】
【 所 見 】
●2019(H31).1.13～の自筆遺言の財産目録部分はワープロ可
但、目録全ページにも署名・押印が必要
●自筆遺言でも、法務局に保管してもらえれば検認不要に
コス
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個人事業主の相続税にも軽減制度？
個人事業主が死亡し、その事業を子が承継する際の相続税特例は、
事業に使っていた「土地」の内、最大400㎡までの部分について、課税価格を80％減額する小規模宅地特例の「特定事業用宅地」Ver.があるだけですが、
医院や店舗・工場など個人事業に使ってきた『建物』『機械』や『設備』に対する相続税も軽減・猶予される制度ができるかもしれません。
建 物
建物付属設備
機器・設備
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