相続時精算課税贈与を活用した相続税節税の実施(賃貸建物・値上り土地・自社株など)

相続時精算課税贈与を活用した相続税節税の実施(賃貸建物・値上り土地・自社株など)

相続時精算課税贈与はうまく使えば①将来評価が高くなりそうな財産を評価が低い今のうちに贈与すれば相続節税になる②贈与した財産は遺留分の課題は残りますが基本的に遺産分割は不要になる。 の両方のメリットを得られますが、うかつに行うと損をしてしまいます。当事務所ではこの特徴を最大限活かせる贈与財産をお客様と一緒の検討しています。

相続時精算課税贈与を活用した相続税節税の実施(賃貸建物・値上り土地・自社株など)

まずはこちらの動画をご覧ください!
相続時精算課税制度を利用して有利に資産移転するポイントを説明しています。

どんな制度?

従来型の110万円非課税枠と違い、大型贈与(原則 1人宛 2,500万円まで)でも、贈与税が要らない代わりに、相続申告の際にその贈与分を遺産と合算して相続税で精算するいわば、“先渡し後払い” の制度です。

上記の枠は何回に分けて使ってもよいのですが、同じ人に生涯で上記の枠を超える贈与をした場合は、超えた部分の20%相当の贈与税を“仮払い”しておいて相続時に精算します。(金額に関わらず贈与申告は必須)

要 件

贈与年の1月1日時点で満60歳以上の祖父母や父母から、20歳(令和2年4月1日~は18歳)以上の子や孫、養子への贈与に限ります。

こんな贈与は、得する?損する?

得する贈与・・・「もうけ」や「値上り益」は子どもへ

  • 賃貸建物を贈与

     

    贈与後は賃貸収入を子・養子孫に移せます。所得分散や納税資金準備に。
    少し古めのシャッターガレージ・貸倉庫・貸事務所・貸店舗・貸住宅などに最適。
    (実施には注意点とコツが)
  • ※法人活用プランも有→ご興味のある方はこちら
  • 評価が上がりそうな土地の贈与

     

    評価方法の変更地、新駅や大型商業施設予定の周辺地、市街化区域編入予定地など
  • 収用予定地や区画整理予定地について実施前に贈与
  • 自社株等の贈与(納税猶予の条件を満たせば、2018~10年間に限り、子・孫・養子以外でも適用可)や医療法人の出資の贈与

     

    類似業種比準価額は要素が強い会社は、同業の上場会社の株価が安い期間に贈与。
  • 上場株の贈与

     

    将来値上がりしそうな銘柄 又は 一時的に値下りしているが、将来は値が戻りそうなものを安いうち贈与
  • お金を贈与

     

    値上りが期待できる投資信託や株の購入源資を子に贈与して子が購入
  • ,etc.

する贈与 ・・・人口減少地域の土地など将来に評価が下りそうな財産の贈与

,etc.

こんな使い方もある

●父からは精算課税贈与、母からは110万円贈与という使い分けも可。

●将来争続の原因になりそうな財産(不動産や自社株等)はこの制度で先に移転

注意点

一度選択すると同人物から同人物への贈与は全て「精算課税贈与」扱いとなり、110万円の非課税枠は使えなくなります。

参考ページ
生前中の遺留分放棄の手続き
相続発生後の遺留分の放棄

相続税の節税準備 はこちら>>>

~贈与の最適化プランの作成・サポート 目次~

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