相続税と贈与税の比較検討

※令和３年現在の法令による。今後、改正があればアップデートしていきます。

いくらまでの贈与が得？

代表 寺西のミニレクチャー動画はこちら↓

【遺産額に対する合計相続税割合表】

• ●夫の相続人は　妻と子２人、妻の相続人は子２人と仮定
• ●夫の遺産は、妻が50％を相続と仮定
• ●１次の相続税、配偶者軽減適用後

夫財産＋妻財産 ＝合計 （A）	１次 相続税	２次 相続税	１次+２次 合計相続税 （B）	合計 相続税割合 (B／A)
１億＋0.5億 ＝1.5億円	315万円	770万円	1,085万円	7.2％
2億＋0.5億 ＝2.5億円	1,350万円	1,840万円	3,190万円	12.7％
3億＋0.5億 ＝3.5億円	2,860万円	3,340万円	6,200万円	17.7％
4億＋0.5億 ＝4.5億円	4,610万円	4,920万円	9,530万円	21.1％
5億＋0.5億 ＝5.5億円	6,555万円	6,920万円	13,475万円	24.5％
10億＋0.5億 ＝10.5億円	17,810万円	17,460万円	35,270万円	33.5％

『合計相続税割合』を下回る『贈与税割合』までの贈与であれば、概ね相続税納税より贈与税納税が得。 今後の贈与は1次・2次の合計相続税割合を試算した上で大胆な贈与も検討を

【贈与額に対する贈与税割合表】

★例えば★
３億円の財産所有者であれば、
相続前に１人あたり年６００万円程度の贈与をした方が有利に。
但、
財産ボリュームの変動等を考えて、
１人あたり年４００万円以下に留めた方が無難

※( )は20歳超の直系卑属に対する贈与の税額及び税割合

贈与額 （A）	贈与税額 （B）	贈与税割合 （B/A）
１５０万円	４　 万円	２.６％ (２.６％)
２００万円	９　 万円	４.５％ (４.５％)
３００万円	１９　 万円	６.３％ (６.３％)
４００万円	３３.５万円	８.３％ (８.３％)
５００万円	５３　 万円 （　４８.５万円）	１０.６％ (９.７％)
６００万円	８２　 万円 （　６８　 万円）	１３.６％ (１１.３％)
７００万円	１１２　 万円 （　８８　 万円）	１６.０％ (１２.５％)
８００万円	１５１　 万円 （１１７　 万円）	１８.８％ (１４.６％)
９００万円	１９１　 万円 （１４７　 万円）	２１.２％ (１６.３％)
１０００万円	２３１　 万円 （１７７　 万円）	２３.１％ (１７.７％)

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