相続or贈与どっちが得!? 相続税率と贈与税率の比較

いくらまでの贈与が得?

【遺産額に対する合計相続税割合表】

夫の相続人は 妻と子2人、妻の相続人は子2人と仮定
夫の遺産は、妻が50%を相続と仮定
1次の相続税、配偶者軽減適用

夫財産+妻財産
=合計
(A)

1次
相続税
2次
相続税
1次+2次
合計相続税
(B)
合計
相続税割合
(B/A)
1億+0.5億
=1.5億円
    315万円     770万円      1,085万円 7.2%
2億+0.5億
=2.5億円
 1,350万円 1,840万円      3,190万円 12.7%
3億+0.5億
=3.5億円
 2,860万円 3,340万円

     6,200万円

17.7%
4億+0.5億
=4.5億円
 4,610万円 4,920万円      9,530万円 21.1%
5億+0.5億
=5.5億円
 6,555万円 6,920万円   13,475万円 24.5%
10億+0.5億
=10.5億円
17,810万円 17,460万円   35,270万円 33.5%
   
  『合計相続税割合』を下回る『贈与税割合』までの贈与であれば、概ね相続税納税より贈与税納税が得。
  今後の贈与は1次・2次の合計相続税割合を試算した上で大胆な贈与も検討を
   

【贈与額に対する贈与税割合表】

例えば
3億円の財産所有者であれば、
相続前に1人あたり年600万円程度の贈与をした方が有利に。
但、
財産ボリュームの変動等を考えて、
1人あたり年400万円以下に留めた方が無難

( )20歳超直系卑属対する贈与税額及税割合

贈与額
(A)
贈与税額
(B)
贈与税割合
(B/A)
 150万円    4  万円

 2.6%
  (2.6%)

 200万円    9  万円

 4.5%
  (4.5%)

 300万円   19  万円    6.3% 
  (6.3%)
 400万円   33.5万円  8.3%
  (8.3%)
 500万円   53  万円
( 48.5万円)
 10.6%
  (9.7%)
 600万円   82  万円
( 68  万円)
 13.6%
(11.3%)
 700万円  112  万円
( 88  万円)
 16.0%
(12.5%)
 800万円  151  万円
(117  万円)
 18.8%
(14.6%)
 900万円  191  万円
(147  万円)
 21.2%
(16.3%)
1000万円  231  万円
(177  万円)
 23.1%
(17.7%)
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