土地評価を適正に下げて､まとまりにくかった遺産分割が成立した上､相続税も節税できた解決事例

ご相談者の状況、困っている点

状況

・父　：　被相続人（配偶者を亡くしてからは老人ホームで生活）
・母　：　先死亡
・長男：　所有分譲マンションで一人暮らし【依頼者】
・次男：　所有戸建住宅で家族と生活

被相続人の遺産

被相続人の遺産	相続人が考えていた評価	法定相続1/2	長男相続分
不動産 （自宅土地50,000千円＋自宅建物980千円）	50,980千円		50,980千円
預貯金	60,000千円		法定相続からの不足額 4,510千円
合計	110,980千円	55,490千円	55,490千円
相続税	9,796千円		相続税総額の1/2 4,898千円
相続納税後の手取り	ー	ー	△388千円

ご長男の依頼内容

・長男と次男の話し合いでは、被相続人の元居宅であった大東市の土地と築60年の木造住宅も含めて1/2ずつの相続と決まっており、長男が不動産を相続することは決定している。
・不動産の評価を下げて相続税を節税したい。
・自分も少しでも多く預金を相続したい。

相続ステーションからの解決提案

自宅の土地の評価について

・住宅地図でみる限りは、道路に面した土地であった。
・しかし公図を確認の上、現地を見に行くと、道路と土地の間に府の土木事務所が管理する正式な水路があった。現在の自宅建築時の60年前は建築基準法施行前で建築できたが、現在は新築困難であることがわかった。
・そこで出入口の橋の部分以外は無道路補正と不整形等の各種補正を行い、結果土地の評価
　50,000千円　→　36,145千円　となり不動産評価は建物と合わせ37,125千円となった。

遺産分けと節税

・遺産分けのベースとなる不動産の評価は、兄弟相談の上、相続税評価を採用する ことになった為、

• 相続税の節税　9,796千円　→　7,268千円＝2,528千円の節税
• 長男が相続する預金が増額　従前 4,510千円　→　11,437千円となり6,927千円up

被相続人の遺産	相続人が考えていた評価	当社評価	法定相続1/2	長男相続分
不動産	50,980千円	37,125千円		37,125千円
預貯金	60,000千円	60,000千円		法定相続からの不足額 11,437千円
合計	110,980千円	97,125千円	48,562千円	48,562千円
相続税	9,796千円	7,268千円		3,634千円
相続納税後の手取り	ー	ー	ー	7,803千円

正しい土地の評価により、節税と遺産分けが両立しただけでなく、相続税納税後の手取りが388千円の持出しだったのが、7,803千円の手残りを実現できた。

解決後のご相談者の状況

・今回の相続税申告における土地評価品質や税務調査対策、遺産分割提案などにご満足していただいたようで、ご長男のご友人の相続についてもご相談を頂き、適正な土地評価にもとづく相続税納税も可能な遺言書作成に至れた。

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