- 自社株
- 医療法人出資
- 事業用不動産
- 納税猶予準備
- 死亡退職金
事業承継の準備や対策は、法人・個人ともに非常に重要です。
法人の場合はは自社株や事業利用不動産に対する相続税や分散防止策、役員退職金の額や支払いのタイミング、貸付金に対する相続税がポイントです。
又、個人クリニックや個人商店などの場合は、相続発生後、事業が滞らないようにしておくことと、事業利用の不動産・売掛金・買掛金・備品・在庫・預金・機械・車両など全てをカバーした遺言書や生前贈与、生前承継と、それらに対する相続税・贈与税の節税がポイントです。
それら全方位の対策を皆様と立案しています。
事業承継は相続税対策まで考えることが重要です
事業承継では、後継者を誰にするかだけでなく、株式や事業用財産をどのように引き継ぐか、将来の相続税・贈与税にどのような影響があるかを確認しておくことが重要です。
同族会社や個人事業、クリニックでは、代表者個人の財産と事業用財産が密接に関係しているケースが多くあります。遺産分割や納税資金で困らないよう、早い段階から財産の全体像を整理し、税務面を踏まえた承継対策を進めましょう。
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●個人事業財産の相続税納税猶予の提案／事業承継
一般の事業承継では自社株・役員借入金・事業用不動産の確認がポイント
法人の事業承継では、後継者への引き継ぎだけでなく、自社株の評価額や株式の保有状況、会社への貸付金、役員退職金、事業で使用している土地・建物の名義などを確認することが重要です。これらは将来の相続税額や納税資金、遺産分割に大きく影響する場合があります。
会社の経営自体は引き継げても、相続発生後に税負担や財産分けで後継者が困るケースは少なくありません。そのため、会社の財産と代表者個人の財産を分けて整理し、相続税対策まで含めた承継方法を早めに検討しておくことが大切です。
また、自社株についての生前贈与や遺言をした場合、相続発生時の遺留分侵害額請求の対策に備えておくことも重要です。
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●事業承継特例／自社株の相続税と贈与税の納税猶予の特例の提案
自社株の承継は評価額と納税猶予を早めに確認しましょう
非上場会社の自社株は、会社の利益や純資産の状況によって評価額が高くなり、相続税や贈与税の負担が大きくなることがあります。特に、株式を後継者へ引き継ぐ場合は、現在の株価だけでなく、将来の評価額や納税資金も見据えて検討することが重要です。
また、要件を満たせば事業承継税制による納税猶予を活用できる可能性があります。ただし、適用には事前の手続きや承継後の継続要件があり、会社の状況によって向き不向きがあります。制度を使うことを前提にするのではなく、会社の財務状況や後継者の方針を踏まえ、早めに確認しておくことが大切です。
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●株の相続税についての基礎知識 評価額や税金の計算方法、節税の手続きをわかりやすく解説
クリニックの事業承継は個人と医療法人で対策が異なります
クリニックの事業承継では、個人開業医として運営しているのか、医療法人として運営しているのかによって、承継方法や税務上の確認事項が異なります。
個人クリニックの場合は、診療所の土地・建物、医療機器、預金、売掛金、買掛金などの事業用財産を誰が引き継ぐのかを遺言で定めておくことが重要です。一方、医療法人の場合は、持分の定めがある出資持分の遺言や評価額、役員構成、理事長交代時の退職金、相続税・贈与税への影響を確認する必要があります。
形態によって必要な対策が変わるため、早い段階で財産関係と承継方針を整理し、税務面を踏まえて準備を進めましょう。
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●クリニック（個人・法人）の相続発生の前後別の承継・閉院のコンサルティング
個人クリニックでは遺言書・生前贈与・生前承継の準備が重要です
個人クリニックの場合、院長に相続が発生すると、診療の継続、預金口座、医療機器、事業用不動産、スタッフへの支払いなどに影響が出ます。後継者がいる場合は、生前贈与や事業用資産の承継方法を検討し、後継者がいない場合は閉院や第三者承継も含めて準備しておく必要があります。遺言書を作成しておくことで、相続発生後の混乱を防ぎやすくなります。
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●個人クリニックを生前中に贈与で承継する場合の贈与税の納税猶予の適用判断・実施／事業承継
医療法人の事業承継リスクは早めの対策が重要です
医療法人の事業承継では、理事長を誰に交代するかだけでなく、出資持分の有無、社員・理事の構成、退職金の支給、相続税・贈与税への影響を確認しておくことが重要です。
特に出資持分のある医療法人では、法人の財産状況によって出資持分の評価額が高くなり、相続税の負担が大きくなる場合があります。後継者が法人を継ぐ場合、相続人間で出資持分や財産の分け方をめぐってトラブルになる可能性があるため、遺言や早めの出資持分贈与、診療所利用不動産の賃貸契約書の整備や法人への売却などの対策を検討しましょう。
また、一人医療法人で院長や理事長に相続が発生した場合、診療の継続、預金口座、スタッフへの支払い、行政手続きなどに影響が出ることがあります。そのため、医療法人の財産状況と役員体制を早めに整理し、相続発生後も運営が止まらないよう、税務面を踏まえた承継方針を準備しておくことが大切です。
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●医療法人の事業承継リスクヘッジ
事業用不動産の名義と評価は相続税対策の重要なポイントです
会社やクリニックで使用している土地・建物が代表者個人の名義になっている場合、相続発生時に事業の継続や遺産分割で問題が生じることがあります。後継者が事業を続けるために必要な不動産であっても、他の相続人との分け方や納税資金の確保が課題になる場合があります。
また、土地は評価方法によって相続税額が変わることがあるため、事業用不動産の小規模宅地特例の活用を事前に確認しておくことが重要です。誰が所有し、誰が使用し、将来誰に引き継ぐのかを整理したうえで、事業用不動産の相続でもめない様に遺言書を作成するなど事業継続と相続税対策の両面から承継方法を検討しましょう。
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●自社株や事業用土地、事業承継者は遺言・(相続の際の)遺産分割で全て相続を
一般事業の事業承継と相続税対策
個人事業主が死亡すると、在庫や事業用現預金、什器・備品、事業用不動産など全てが遺産分割協議がまとまるまで相続人全員の共有となる為に、遺言書作成や事業用全財産の相続時精算課税贈与の活用を検討しましょう。
