- 遺産分割の手法
- 遺産分割で節税
- 寄与分も考慮
- 代償分割・換価分割
遺産分割の基本から遺産分割で考慮できる項目、相続税を節税できる遺産分割の方法、分けにくい財産の遺産分割方法など、後悔しない為の遺産分割のポイントをわかりやすく解説しています。
遺産分割と相続税申告の期限
相続税の申告・納税期限は、相続の開始を知った日の翌日から10か月以内です。期限までに申告を行うためには、相続人や財産を確認したうえで、誰がどの財産を取得するのかを話し合う必要があります。
戸籍や金融機関の資料収集、不動産の調査・評価と名義預金の検証には時間がかかることもあるため、余裕をみて相続発生から１ヶ月以内には相続専門化と接触し、早めに遺産分割に用いる遺産目録の作成準備と相続申告の準備を進めましょう。
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一次相続と二次相続を見据えた財産の分け方
一次相続では、配偶者の税額軽減を活用することで、配偶者が多くの財産を取得しても相続税を抑えられます。
しかし、配偶者に財産を集中させると、二次相続では法定相続人が減って基礎控除額が小さくなるほか、配偶者の税額軽減も使えないため、二次相続の税負担が大きくなる傾向にあります。
目の前の相続税額だけで判断せず、配偶者の生活資金や財産の内容、二次相続対策も考慮しながら、一次相続と二次相続を合わせた家族全体の税額を試算し、適切な財産の分け方を検討しましょう。
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●相続税の二次相続を正しく理解 一次相続との違いと備え方をわかりやすく解説
相続税の特例を活用するための遺産分割
遺産分割では、相続人同士が納得できる分け方を考えるだけでなく、相続税の特例を活用できるかどうかも確認することが大切です。誰が自宅や事業用の土地を取得するかによって、配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例の適用可否が変わり、相続税額に大きな差が生じることがあります。
現物分割・代償分割・換価分割など、それぞれの方法による遺産分割のメリットや税務上の影響を事前に試算し、特例の要件を踏まえた遺産分割を検討しましょう。
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不動産を代償分割・換価分割する場合の税金
相続財産に占めるを不動産の割合や金地金、自社株の割合が多い場合、そのまま分けることが難しいため、特定の相続人が不動産などを取得してほかの相続人に代償金を支払う「代償分割」や、不動産などを売却して代金を分ける「換価分割」が選択肢となります。
代償分割では、代償金の金額や支払いに充てる手持ち資金を事前に確認する必要があり、現金以外の財産で支払うと譲渡所得税が生じる場合があります。
一方、換価分割では、不動産や金地金、自社株の売却による譲渡所得税や諸費用を考慮しなければなりません。３年以内に相続財産を譲渡した場合に使える譲渡所得計算上の相続税の取得費加算の特例も含め、それぞれの税負担を試算したうえで、財産の状況や売却予定に適した分割方法を検討しましょう。
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相続税評価額と実際の価値を踏まえた遺産分割
遺産分割では、相続税評価額だけを基準に財産を分けると、相続人の間で実質的な不公平が生じることがあります。特に土地や建物は、路線価や固定資産税評価額などをもとに相続税評価額を算出するため、実際に売却できる価格とは異なる場合があります。
土地の形状や接道状況、利用方法・建物の老朽度によって評価額と時価が変わるほか、売却のしやすさや収益性、維持管理の負担も財産ごとに異なります。遺産分割を検討する際は、正確な相続税評価額を算出したうえで、時価や将来の活用方法、売却に伴う税金や費用まで確認し、相続人が納得できる分け方を考えましょう。
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