一次相続(１次相続)＋二次相続(２次相続)の合計の相続税の最適な遺産配分を

一次相続（１次相続）の遺産分割の助言をする際に、配偶者の居住権、生活費・施設代などの資金面、配偶者の認知能力に加え二次相続（２次相続）相続税も考慮したアドバイザリーを心掛けています。

二次相続（２次相続）を見据えた一次相続（１次相続）の最適遺産分割

１次と２次のベストミックスプランを考える

配偶者が“それなり”の財産を保有している場合は、一次相続（１次相続）時に目先の相続税軽減だけを考えて、うかつに遺産の50%を相続してしまうと、一次相続（１次相続）での軽減額より二次相続（２次相続）の増税額のほうが大きくなってしまいます。

そこで、相続税計算を行う際には「配偶者の財産ボリューム」も考慮に入れ、下の図表のように１次・２次のトータルで最も相続税額が安くなるベストミックスプランを計算します。

その際に、父・母の生活費や老人ホーム代・医療費などによる財産額の増減を推定するのはいうまでもありません。

相続税額比較表（配偶者・子２人）

（単位：万円）

項目		１次が 50%相続のパターン	１次＋２次合計が最も安くなるパターン
１次	保有財産	40,000	40,000
	相続税総額	9,220	9,220
	配偶者相続税	20,000	0
	配偶者軽減税額	△ 4,610	0
	一次相続（１次相続）税額	A 4,610	C 9,220
２次	配偶者固有財産	10,000	10,000
	配偶者１次相続財産	20,000	0
	合計保有財産	30,000	10,000
	一次相続（１次相続）税額	B 6,920	D 770
１次・２次合計税額		A + B = 11,530	C + D = 9,990

１次＋２次のトータルで比較するとベストミックスプランを考えるだけで 1,540万円節税できます。

案件ごとのベストミックスプランを計算しておく意味は、最低限必要な税額を把握することにあります。
ただし、実務では上の図表のように単純な計算ではいけません。

弊社が生前対策や税試算を行う際には、

イ.否認されそうな生前贈与がないか？
ロ.否認されそうな配偶者の名義にしているヘソクリはないか？
ハ.１次相続後に配偶者の余生の生活資金として寄与する財産はどの財産か？
ニ.１次相続後に配偶者が万が一、重度の認知症になっても保有・維持で苦労の少ない財産はどれか？（ちなみに借金付きの賃貸マンションや値動きの激しい上場株などは後見状態になったときに維持・管理面で最も苦労する財産といえます）

なども可能な限り考慮して財産配分を検討するようにしています。

つまり、卓上計算ではなくすべての面でスキルや経験が要求されるので日頃、会計を専門にしている税理士では少し無理があるかもしれません。

～「遺産分割協議の提案」目次～

この相続サービスを含む
サポートを見る

遺産分割サポート

相続スペシャリストが遺産分割をサポート

遺産分割について下記など19種類以上のノウハウを提供しています。 ①　生前贈与が多い場合の法定相続分の提示 ②　財産種類別の遺産分割...

このサポートを詳しく見る

相続税申告・相続手続きが
よく分かる7つのサポート

亡くなった方から相続や遺贈によって財産を取得した場合にかかる「相続税」。
その申告と納税は10ヶ月という限られた期間内で終える必要があります。
相続ステーションⓇでは、相続税申告累計2,780件を超える実績と豊富な経験・ノウハウがございます。
相続専門の税理士がお客様に合ったサポートを提案しています。